Какие налоги платит собственник недвижимости в Испании?

Налоги на недвижимость в ИспанииНалогообложение недвижимого имущества, находящегося в собственности лиц, не являющихся налоговыми резидентами Испании.

Какие налоговые обязательства несет собственник  недвижимости в Испании, не являющийся налоговым резидентом?

Очень важно знать ответ на этот вопрос, так как в последнее время испанские налоговые органы активизировали проверки в отношении выполнения налоговых обязательств иностранцами собственниками недвижимости в Испании.

Многие собственники в последнее время получили уведомления от налоговых органов с предложением добровольно урегулировать ситуацию с оплатой налогов на недвижимое имущество.

О каких же налогах идет речь?

В случае, если мы не являемся налоговыми резидентами Испании и мы являемся собственниками недвижимости, находящаяся на территории этой страны, то мы обязаны оплачивать следующие налоги:

  • Налог на доход лиц, не являющихся резидентами (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
  • Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio), временно восстановленный в 2011, 2012 и 2013.
  • Налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles).

О том, как определить, являетесь Вы налоговым резидентом Испании или нет, мы рассказали в нашей прошлой статье.

 

Налог на доход лиц, не являющихся резидентами (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Указанный налог регулируется Королевским Законодательным Декретом 5/2004 и Законом 35/2006.

Объектом налогообложения по указанному налогу является вмененный доход, получаемый лицами, не являющимися резидентами, от испанской недвижимости.

Сразу же возникает резонный вопрос: «О каких доходах идет речь, если мы используем наше имущество в Испании только два раза в году для отдыха?»

Следует иметь ввиду, что испанским законодателем установлена презумпция получения дохода от «пустующей» недвижимости.

В соответствии со ст. 85 закона 35/2006 если мы являемся собственниками недвижимости, которая не используется как постоянное место жительства, не используется в предпринимательских целях и не сдается в аренду,  то мы обязаны оплачивать налог на вмененный доход от городской недвижимости (rentas inmobiliarias imputadas).

Проще говоря, если у нас на правах собственности есть недвижимость, которой мы пользуемся, к слову, два месяца в году, то мы обязаны уплатить указанный налог на вмененный доход.

Размер вмененного дохода по общему правилу составляет 2 % от кадастровой стоимости недвижимости.

В случаях, если кадастровая стоимость недвижимости была пересмотрена после 1 января 1994 года, размер вмененного дохода составляет 1,1 % от кадастровой стоимости.

Датой фактического получения дохода считается 31 декабря.  При этом, если недвижимость находилась в собственности менее года или в течение года сдавалась в аренду, то полученный вмененный доход уменьшается соответственно.

Налоговая ставка на вмененный доход от недвижимого имущества составляет 2013 год составляет 24,75%.

Срок подачи налоговой декларации составляет один год с момента даты, считающейся датой фактического получения прибыли. При этом подается декларация по форме 210.

Например: гражданин РФ Н., не являющийся налоговым резидентом Испании, владеет на праве собственности квартирой в Бенидорме, кадастровая стоимость которой составляет 90.000,00 евро.

Указанная квартира используется как вторая летняя резиденция. Кадастровая стоимость квартиры была пересмотрена после 1 января 1994 года.

Налоговая база (вмененный доход) = 90.000,00*0,011=990,00 евро

Сумма налога на вмененный доход= 990,00*0,2475= 245,03 евро

Декларация на вмененный доход, полученный за 2012 отчетный год должна быть подана гражданином Н. до 31 декабря 2013 года.

О налогообложении доходов, полученных от аренды и продажи недвижимого имущества в Испании лицами, не являющимися налоговыми резидентами Испании, мы поговорим в одной из наших следующих статей.

Для автоматического получения обновлений Вы можете подписаться на нашу бесплатную рассылку.

 

Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

В связи со сложившейся экономической ситуацией в Испании, законодатель восстановил обязанность уплаты налога на имущество в период с 2011 по 2013 годы.

Это своего рода «налог на богатых» и им облагаются в настоящий момент крупные состояния физических лиц.

Указанный налог регулируется Законом 19/1991.

Налоговую базу указанного налога составляет чистая стоимость имущества налогоплательщика.

Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в 700.000,00 евро.

Таким образом, на практике не платят налог на имущество лица, чистая стоимость имущества которых не превышает 700.000,00 евро.

Тем не менее, нужно помнить, что лица, стоимость имущества которых превышает 2.000.000,00 евро (брутто) обязаны подать декларацию, даже если после осуществления налоговых вычетов окажется, что они не обязаны уплатить налог.

Ставка налога является прогрессивной и колеблется от 0,2 до 2,5 % в зависимости от чистой стоимости имущества.

Например: гражданин РФ П. обладает на праве собственности домом в г. Бегур, стоимостью в 2.100.000,00 евро. Данный дом приобретен с привлечением заемных средств. Сумма невыплаченного займа составляет 1.470.000,00 евро.

Налоговая база: 2.100.000,00-1.470.000,00=630.000,00 евро.

Налоговый  вычет: 630.000,00-700.000=-70.000,00 евро

Тем не менее, гражданин П. обязан подать декларацию, не смотря на то исходя из расчета, обязательство по оплате налога не возникает, так как стоимость его имущества превышает 2.000.000,00 евро.

 

Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles).

Указанный налог является муниципальным налогом, чью ставку и сроки оплаты определяет каждое муниципальное образование отдельно.

Общие положения указанного налога регулируются Королевским Законодательным Декретом 2/2004.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта.

Сумма налога исчисляется исходя из указанной стоимости по ставкам, которые утверждаются муниципальным образованием по месту нахождения объекта недвижимости.

Так, например, в соответствии с Положением о налоге на недвижимое имущество мэрии Барселоны ставка указанного налога по общему правилу составляет 0,75 %.

Отчетным периодом, как правило, является календарный год. Сроки оплаты устанавливаются каждым муниципальным образованием отдельно.

 

Заключение.

Как мы и убедились, налоговых обязательств, вытекающих из факта владения собственностью на территории Испании сравнительно немного.

Тем не менее, о наличии указанных обязательств должны знать все лица, купившие или собирающиеся покупать недвижимость в Испании, для того, чтобы избежать конфликтов с налоговыми органами.

Суммы указанных налогов могут показаться на первый взгляд незначительными и это верно.

Но необходимо учитывать тот факт, что срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки в Испании составляет 4 года.

Таким образом, в случае невыполнения указанных обязательств, сумма неоплаченных налогов может накопиться довольно значительная даже без учета штрафов  и налоговых пеней.

Поэтому важно не только знать о существовании указанных обязательств, но и строго их выполнять.

Если у Вас возникли вопросы о налоговых обязательствах, связанных с недвижимостью в Испании, можете заполнить формуляр бесплатной юридической консультации.

Мы, изучив ситуацию, разъясним, какие налоги и когда Вы должны платить в Испании.

А в одной из наших следующих статей, как мы и обещали, мы поговорим о налогообложении доходов, полученных от аренды и продажи недвижимости в Испании, лицами, не являющимися налоговыми резидентами Испании.

Для автоматического получения обновлений Вы можете подписаться на нашу бесплатную рассылку.

 

Тюхай Н.М.
Адвокат.
Все статьи.

Speak Your Mind

*